概述

概述

    澳門的基本稅制是由葡萄牙的稅制衍生的,但為迎合本澳的實際環境及需要,亦不時作出適當的修改及改善。由於澳門的稅制是地域性的,所有在本地進行的工商業活動都是應課稅的。

    相比其他東南亞國家,澳門的稅率較低。事實上,澳門的經濟仍處於發展階段,低稅率是吸引外商以及本地投資的基本要素。而能夠給予低稅率的主要原因,是由於本澳的主要公共收益並不是來源於直接稅及間接稅。在其他國家,高的稅收來源於高稅率,但在澳門,主要的公共收益是來源於事營權的給予。其實就是由博彩稅及其他收入。在博彩業的支持下,本地企業及外來投資者受惠於低稅率,稅收的負擔非常之輕鬆。正因如此,澳門的經濟得以急速發展。

稅務種類

直接稅
    本澳的直接稅包括營業稅、所得補充稅(純利稅)、職業稅、房屋稅。專營權給予的收入也是直接稅的一種。
間接稅
    本澳的間接稅包括旅遊稅、印花稅、消費稅、地租及機動車輛稅。當中,消費稅佔整個間接稅收益的最大部分。

可課稅事宜的一般特點

凡是在本澳組成的公司都被視為本地公司。它們在世界各地取得的收入都是應課稅的。而不是在本澳組成的公司會被視為非本地公司,而只有在本澳取得的收益是受澳門稅制所管制的。
對於個人方面,本地及非本地的差異並不是重要因素,這是由於只在本地工作所得到的報酬才受職業稅管制。已婚夫婦在職業稅方面是分開 課稅但所得補充稅是同課稅的。


外國稅項的雙重課稅減免

年份

項目

一九九九年十二月

澳門與葡萄牙簽訂了「澳門政府和葡萄牙政府關於對所得避免雙重徵稅及防止逃稅之協定」

二零零三年十二月

澳門與中國內地簽訂了「澳門特別行政區和內地關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排」

二零零六年六月

澳門與比利是簽訂雙重課稅減免協定。

二零零年六月

澳門與莫三比克簽訂雙重課稅減免協定。

二零零

澳門與中國達成協議,在澳門修改二零零三年定下的「澳門特別行政區和內地關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排」協定。 

二零一零年十一月

中國修改與澳門訂下對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排。此修訂統一了稅率及闡明了對資本所得利潤的課稅寬減額。

二零一一年四月

 

澳門特區與北歐七國簽署雙邊性《稅收信息交換協定》

二零一一年

澳門與澳洲簽定稅務資訊交換協定》

二零一二年一月

澳門與印度簽定所得避免雙重徵稅協定。